A、境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等
B、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
C、来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,应按投资方取得利润的日期确认收入实现
D、来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第1题
A、须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B、应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
C、可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D、应在投资期满5年后,一次性计入应纳税所得额
第2题
A、股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
B、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C、利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
第5题
A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
B、固定资产的大修理支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除
C、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
D、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
第6题
A、转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额
D、租金,以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
第7题
A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
B、企业每一纳税年度的收入总额,减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
C、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额
D、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额,为应纳税所得额
第8题
A、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
B、企业发生债权转股权业务,可以理解为债务清偿和股权投资两项业务
C、企业发生债权转股权业务,可暂不确认有关债务清偿的所得或损失
D、企业发生债权转股权业务,股权投资的计税基础以股权的计税基础确定
第9题
A、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)
B、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率×负担比例)
C、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率)
D、应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)
第10题
A、税收滞纳金
B、不需要资本化的借款费用
C、生产经营成本
D、在生产经营中因自然灾害造成的损失
第11题
A、投资企业不具有选举权和被选举权
B、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
C、被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,并按规定进行税前扣除
D、对于被投资企业赎回的投资,投资双方在赎回时,赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额