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[多选]

企业支付800万元取得一项交易性金融资产，当期期末市价为860万元，计税基础为800万元。假设本期应纳税所得额为1000万元，适用税率25%，没有其他暂时性差异项目。下列说法正确的是（)

A、应纳税暂时性差异为60万元

B、可抵扣暂时性差异为60万元

C、本期应交税费为250万元

D、递延所得税资产为15万元

E、递延所得税负债为15万元

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发布时间：2022-08-09

更多“企业支付800万元取得一项交易性金融资产，当期期末市价为860万元，计税基础为800万元。假设本期应纳税所得额为1000万元，适用税率25%……”相关的问题

第1题

2010年上半年，A公司发生如下交易或事项。

(1)以一项作为交易性金融资产核算的股票投资换入B公司的一项投资性房地产。A公司该项交易性金融资产的公允价值为300万元，B公司该项投资性房地产的公允价值为400万元，A公司另支付补价100万元。

(2)以一项账面价值为300万元的长期股权投资换入C公司公允价值为280万元的无形资产，A公司另支付补价73万元。

(3)以一项账面余额为246万元的应收账款换入D公司一项公允价值为200万元的固定资产，并收到补价10万元。

(4)以一项固定资产(不动产)换入E公司公允价值为320万元的长期股权投资，并收到补价100万元。

假定上述资产交换事项均具有商业实质，不考虑相关税费。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

＜1＞、下列各项交易或事项中，属于非货币性资产交换的是()。

A.A公司与B公司的资产交换

B.A公司与C公司的资产交换

C.A公司与D公司的资产交换

D.A公司与E公司的资产交换

＜2＞、下列各项资产中，属于货币性资产的是()。

A.A公司换出的交易性金融资产

B.B公司换出的投资性房地产

C.A公司换出的应收账款

D.E公司换出的长期股权投资

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第2题

甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的有（)。

A、以公允价值为260万元的交易性金融资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价70万元

B、以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并支付补价30万元

C、以公允价值为300万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为500万元的设备，并收到补价75万元

D、以账面价值为420万元、准备持有至到期的长期债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元

E、以公允价值为309万元的交易性金融资产换己公司账面价值为420万元的存货

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第3题

以下关于金融资产的说法，错误的是（)

A、以公允价值计量并且变动计入当期损益的金融资产就是“交易性金融资产”

B、交易性金融资产取得时的交易费用需要单独计入本期损益

C、金融资产在取得日需要进行分类，并且日后不允许相互转换

D、可供出售金融资产取得时的交易费用计入初始成本

E、持有至到期投资采用摊余成本计量

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第4题

甲公司系增值税一般纳税人，2017年11月份发生如下业务：(1)取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元;(2)计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售;(3)确认以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加80万元;(4)取得当期交易性金融资产的股利收入65万元;(5)确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为()万元。

A、250

B、355

C、235

D、315

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第5题

中国公民王某承包某企业，承包后未变更工商登记。2019年该企业发生销售收入52万元，与收入配比的成本费用40万元，其中包括支付王某的工资3万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是5万元，假设不存在其他纳税调整事项。2019年王某应缴纳个人所得税（)元。（未取得综合所得)

A、800

B、250

C、750

D、500

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第6题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2017年12月份的生产经营情况如下：
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库;
(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程;
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(4)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票;
(5)出口销售货物取得销售额600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
(1)什么是“免、抵、退”办法
(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2017年12月份应纳(或应退)的增值税。
(3)计算该企业2017年12月份的留抵增值税税额。

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第7题

某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（)万元。

A、 144.09

B、 562.09

C、 122.09

D、 617.09

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第8题

以下属于金融资产的是（)

A、交易性金融资产

B、贷款与应收账款

C、可供出售金融资产

D、持有至到期投资

E、衍生工具