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[主观]

下列关于固定资产折旧的企业所得税处理,表述错误的是()。

A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额

B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧一律按会计折旧年限计算扣除

D、企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

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第1题

下列选项中,应计入企业现金流量表的是()。

A、递延资产摊销

B、所得税

C、固定资产折旧

D、无形资产摊销

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第2题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。

A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第3题

下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是()。

A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不就地预缴,汇总清算

B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税

C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴

D、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

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第4题

下列各项有关固定资产折旧的表述中,不正确的是()。
A、固定资产折旧年限的变更属于会计估计变更
B、企业计提的固定资产折旧应该根据受益对象计入资产成本或当期损益
C、固定资产在持有待售期间不需要计提折旧
D、企业应该对其持有的所有固定资产计提折旧

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第5题

根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业取得所得应缴纳企业所得所税的表述,正确的有()。

A、居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

B、在中国境内设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其机构或场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税

C、在中国境内未设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外所得,无须缴纳企业所得税

D、居民企业仅来源于中国境内所得缴纳企业所得税

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第6题

下列各项关于企业固定资产折旧会计处理的表述中,正确的有()。

A、当月增加的固定资产,当月计提折旧

B、当月减少的未提足折旧的固定资产,当月仍计提折

C、以经营租赁方式租出的未提足折旧的固定资产,在程货期间照提折旧

D、以融资租赁方式租入的固定资产,在租赁期间不计提折旧

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第7题

某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块,价值1000万元,政府确定的接收价值为800万元,则下列说法错误的有()。

A、该企业应将划入土地作为不征税收入处理,不计缴企业所得税

B、该企业应将划入土地作为国家资本金处理,不计缴企业所得税

C、该企业应将划入土地作为国家资本金处理,计缴企业所得税

D、接收的土地应按1000万元确认计税基础

E、接收的土地应按800万元确认计税基础

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第8题

甲公司2019年度利润总额为1300万元,当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()。

A、甲公司2019年度净利润为1150万元

B、甲公司2019年度应交所得税为500万元

C、因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D、转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第9题

下列关于投资项目现金净流量计算公式的表述中,错误的有()。

A、现金净流量=销售收入-付现成本-所得税

B、现金净流量=税后利润+折旧×(1—所得税税率)

C、现金净流量=税前利润+折旧×所得税税率

D、现金净流量=销售收入-付现成本-折旧×所得税税率

E、现金净流量=(销售收入-付现成本)×(1-所得税税率)+折旧×税率

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第10题

下列关于资产所得税处理的表述中,不正确的是()。

A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除

B、固定资产的大修理支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除

C、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

D、租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

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第11题

水美公司适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为400万元,其中:(1)发生非公益性捐赠支出20
水美公司适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为400万元,其中:(1)发生非公益性捐赠支出20万元;(2)支付各项税收滞纳金和罚款6万元;(3)会计计提的固定资产折旧比税法规定多14万元。
1.以下属于非暂时性差异的是()。
A、非公益性捐赠支出
B、各项税收的滞纳金和罚款
C、会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D、以上均不是
2.以下会计处理正确的是()。
A、借:所得税费用1065000递延所得税资产35000贷:应交税费—应交所得税1100000
B、借:所得税费用1100000贷:递延所得税资产35000应交税费—应交所得税1065000
C、借:所得税费用1065000递延所得税负债35000贷:应交税费—应交所得税1100000
D、借:所得税费用1100000贷:递延所得税负债35000应交税费—应交所得税1065000
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