下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。

A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则

B、税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性

D、税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

E、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D、税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

A、零税率是免税的一种方式，属于税额式减免

B、消费税中的“粮食白酒”属于概括税目

C、个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D、税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施

A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则

B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库

D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用

E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

A、技术转型是数字化转型的引擎，推动各个行业向数字化、网络化、智能化发展

B、数字技术与实体经济深度融合，引起生产力和生产关系发生深刻变革

C、数据是推动转型的核心要素，具有极大的创新驱动潜能

A、计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

C、课税对象是据以征税的依据，税源则表明纳税人的负担能力

D、课税对象是税收制度的核心和灵魂

E、税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，体现每个税种的征税广度

A、税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配

B、实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负

C、法律效力一律优于法规和规章

D、法律一般不溯及既往，但程序法例外

A、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B、税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C、税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E、税收司法的主体是税务机关

A、纳税人有欠缴税款是前提条件

B、纳税人怠于行使的债权无需到期

C、纳税人怠于行使的债权可以具有人身专属性

D、税务机关代位权的行使，即免除了纳税人应承担的法律责任