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增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。

A、咨询服务

B、信息技术服务

C、货物运输服务

D、旅客运输服务

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第1题

下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有()。

A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣

B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定

C、一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣

E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

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第2题

关于增值税进项税额抵扣的规定,以下选项中正确的是()。

A、一般纳税人取得运费结算单据,应该根据运费结算单据注明的金额÷(1-7%)× 7%计算可以抵扣的进项税额

B、一般纳税人收购免税农产品,应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额

C、一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票,可以按10%计算抵扣进项税

D、一般纳税人购进自来水,可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6%计算可以抵扣的进项税额

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第3题

下列关于2017年7月1日至2018年4月30日,纳税人购进农产品抵扣进项税的处理,表述不正确的是()。
A、取得一般纳税人开具的增值税专用发票,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
B、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额
C、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证
D、纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务,未分别核算的,以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第4题

下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算,错误的是()。
A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B、辅导期一般纳税人,购入材料用于生产商品,采购材料取得增值税专用发票,稽核比对前,借记“应交税费——待认证进项税额”
C、辅导期一般纳税人,稽核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待认证进项税额”
D、一般纳税人进口商品后销售,取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第5题

下列哪些项目不得抵扣进项税额()

A、外购固定资产的进项税额

B、用于免税项目的购进货物

C、用于非应税项目的购进劳务

D、小规模纳税人购进货物

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第6题

下列一般纳税人销售货物和服务,不得开具增值税专用发票的有()。

A、房地产开发企业销售住房

B、商业零售食品

C、提供餐饮服务

D、销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产,放弃减税,依3%缴纳增值税

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第7题

下列业务中,“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A、一般纳税人提供的公共交通运输服务

B、一般纳税人提供的国际运输服务

C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

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第8题

下列关于增值税纳税人的征收率的说法中,表述不正确的是()。

A、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产,按3%征收率减按2%征收增值税

B、 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税

C、 小规模纳税人销售旧货,减按2%征收率征收增值税

D、 一般纳税人销售旧货,按照3%的征收率征收增值税

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第9题

下列关于营改增相关规定的说法,错误的是()。
A、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
B、代理记账按照“咨询服务”征收增值税
C、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物,其进项税额不得抵扣
D、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策
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第10题

某企业(系增值税一般纳税人)2017年8月购入一台生产设备,取得增值税专用发票上注明设备价款60000元,进项税额10200元,当月无其他购进项目,货物销售计算的销项税额为50000元,上期留抵税额为32000元,下列当月涉及的会计处理中不正确的有()。

A、借:固定资产 70200贷:银行存款 70200

B、借:固定资产 60000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10200贷:银行存款 70200

C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 18000贷:应交税费——未交增值税 18000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 7800贷:应交税费——未交增值税 7800

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第11题

一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

A、平销返利取得的收入

B、购进原材料后发生的因管理不善导致的非正常损失

C、外购的原材料转用于集体福利

D、将外购的库存商品用于免税项目的生产

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