A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不就地预缴,汇总清算
B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴
D、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
第1题
A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
第2题
a. 按季预缴所得税的,应当自季度终了之日起15 13内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
b. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
c. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,可以不缴纳企业所得税
d. 企业清算时,应当以清算期问作为一个纳税年度
第4题
A、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
B、个体工商户必须按照小规模纳税人纳税
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税
D、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税
第5题
第6题
A、企业按月/季预缴,自月份或季度终了之日起15日内预缴税款
B、企业在年度中间终止生产经营活动的,汇算清缴期为自实际经营终止5个月内
C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为汇算纳税地点
D、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当附送财务会计报告和其他有关资料
E、非居民企业在中国境内未设立机构场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
第7题
A、居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
B、在中国境内设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其机构或场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税
C、在中国境内未设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外所得,无须缴纳企业所得税
D、居民企业仅来源于中国境内所得缴纳企业所得税
第8题
A、自建房屋用于生产经营的,自建成之日起缴纳房产税
B、房产税按月征收和缴纳
C、房产不在同一地方的纳税人,应选择一地,汇总缴纳
D、纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
第10题
A、根据准则规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入所有者权益
B、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异
C、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,同时调整所得税费用
D、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,应当转回原确认的递延所得税资产
E、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用
第11题
A、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,应按照不含税销售额的一定比例计算增值税应纳税额
B、小规模纳税企业购人货物取得增值税专用发票上注明的增值税,应计入购入货物的成本
C、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票
D、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“销项税额”等专栏