A企业开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件需要开具红字发票的，应收回原发票或取得对方有效证明（）

某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2500条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为90.2万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟400条，取得含税收入22.3万元。甲卷烟批发企业当月应纳消费税()万元。

某卷烟批发企业2017年11月从卷烟生产企业购进卷烟400箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为()万元。

增值税小规模纳税人发生销货业务时，不得开具增值税专用发票（）

某软件开发企业系一般纳税人，2017年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（)元。
A、10200
B、20400
C、64740
D、217631

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下开具的是普通发票，但需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具（）

生产企业中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，为销售机电产品的普通发票注明的金额（）

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
2.计算业务(1)的销项税额。
3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。
5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。
6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
7.计算企业当月增值税进项税额合计。
8.计算企业当月增值税应纳税额。
9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。
答案：1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+11%)×2%=32.43(万元)
2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
业务(1)的销项税额=3000÷(1+11%)×11%=297.30(万元)
3.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
4.应缴纳关税=(80+4.2+3.8)×10%=8.8(万元)
应缴纳增值税=(80+4.2+3.8+8.8)×17%=16.46(万元)
5.业务(4)企业进项税额转出金额=40×40%=16(万元)
6.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。
业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)
7.业务(1)可抵扣的进项税额=1200÷(1+11%)×11%=118.92(万元)
业务(3)可抵扣的进项税=16.46+0.11=16.57(万元)因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。
业务(5)可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)
企业当月增值税进项税额合计=118.92+16.57+0.36=135.85(万元)
8.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
业务(2)应纳增值税税额=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
业务(4)进项税额转出金额=40×40%=16(万元)
企业当月增值税应纳税额合计=297.30-135.85+16+72.82=250.27(万元)
9.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=250.27-32.43-72.82=145.02(万元)
10.企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市建设税.教育费附加和地方教育附加=145.02×(7%+3%+2%)=17.40(万元)
1、位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2017年4月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元.保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元.税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。(其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
2.计算业务(1)的销项税额。
3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税.增值税。
5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。
6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
7.计算企业当月增值税进项税额合计。
8.计算企业当月增值税应纳税额。
9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

A企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（)元。

2017年7月1日后，企业用户在不提供纳税人识别号或统一社会信用代码的前提下，可以到集团营业厅开具2017年6月的增值税普通发票（）