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下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述,不正确的是()。

A、未经申报的损失,不得在税前扣除

B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,属于法定资产损失的,应在申报年度扣除

C、企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失

D、企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告

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第1题

关于资产损失的税前扣除,下列表述正确的有()。

A、公安机关的结案证明是具有法律效力的外部证据

B、商业零售企业存货由于运输失事形成的损失为存货正常损失

C、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减准备金,不足部分据实税前扣除

D、借款人被吊销营业执照,追偿后仍未收回的贷款类债权,可作为贷款损失税前扣除

E、债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明无力清偿的应收款项,可作为坏账损失税前扣除

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第2题

根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定,可以扣除的资产损失为()。

A、仅指实际发生的资产损失

B、实际资产损失和法定资产损失

C、仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备

D、不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失

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第3题

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是()。

A、税前准予扣除的损失为45万元

B、税前准予扣除的损失为 55.2万元

C、税前准予扣除的损失为15万元

D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

E、损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

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第4题

下列属于纳税申报类鉴证业务的有()。

A、代理纳税申报

B、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

C、土地增值税清算的鉴证

D、企业所得税税前弥补亏损的鉴证

E、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

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第5题

下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有()。

A、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B、土地增值税清算的鉴证

C、企业所得税税前弥补亏损的鉴证

D、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E、减免税鉴证

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第6题

下列属于涉税代理类服务的有()。

A、聘请常年税务顾问

B、代办税务登记

C、代理减免税申报

D、代理纳税申报

E、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

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第7题

根据企业所得税法的相关规定,下列关于长期待摊费用的表述,正确的有()。

A、外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

C、租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

D、固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

E、企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

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第8题

根据企业所得税法的规定,下列表述中错误的是()。

A、软件企业发生的职工培训费支出可以据实扣除

B、从事股权投资业务的企业,其股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

C、烟草企业的广告费,一律不得税前扣除

D、航空企业实际发生的飞行训练费,可以作为航空企业运输成本在税前扣除

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第9题

下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是()。

A、企业自产的产品转移至境外的分支机构,不属于视同销售,不应当确认收入

B、特许权使用费收入,按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现

C、企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D、企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入

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第10题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。

A、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

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第11题

下列关于企业所得税的相关表述中,不正确的有()。

A、企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额2.5%标准内的部分准予扣除

B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不可以在计算应纳税所得额时扣除

C、对创业投资企业从被投资企业取得所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额

D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,不计算折旧或摊销在企业所得税前扣除

E、小型微利企业的条件之一是,资产总额必须不得超过1000万元

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