A企业20X4年度利润总为1600万元。(1)确认20X4年度所得税费用，并将本年度所得税费用转入“本年利润"科目:(2)将净利润的转入“利润分配一未分配利润”科目。要求:对以上两项业务作出账务处理

第1题

20X4年财务报告于20X5年3月20日对外报出，其于20X5年发生的下列交易事项中，应作为20X4年调整事项处理的有()

A、1月20日，收到客户退回部分商品，该商品于20X4年9月确认为销售收入

B、3月18日，甲公司的子公司发布20X4年经审计的利润，根据购买该子公司协议约定，甲公司在原以预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元

C、2月25日发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100%股权

D、3月10日，20X3年被提起诉讼的条件结案，法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200万元

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第2题

A企业2012年1月1日取得B企业30%的普通股权，采用权益法核算，入账价值为4000万元。2012年12月31日，B企业持有的可供出售金融资产的公允价值上升了1000万元，该项可供出售金融资产系B企业于2012年8月15日购入。2012年度B企业发生净亏损9000万元。当期未分配股利或利润。A企业与B企业适用的会计政策、会计期间相同，投资时B企业有关资产、负债的公允价值与账面价值亦相同，不考虑所得税因素。在2012年末，该项长期股权投资的账面价值为()万元。

A、1300

B、1600

C、4300

D、1750

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第3题

某施工企业与业主订立了一项总造价为5000万元的施工合同，合同工期为3年，第一年实际发生合同成本1600万元，年末预计为完成合同尚需发生成本3000万元，则第一年合同完工进度为（）

A、32.0%

B、34.8%

C、53.3%

D、92.0%

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第4题

某公司息税前利润为400万元，资本总额账面价值1000万元。假设无风险报酬率为6%，证券市场平均报酬率为10%，所得税率为40%。债务市场价值（等于债务面值)为600万元时，税前债务利息率（等于税前债务资本成本)为9%，股票贝塔系数为1.8，在企业价值比较法下，下列说法准确的有（)。

A、权益资本成本为13.2%

B、股票市场价值为1572.73万元

C、平均资本成本为12.04%

D、公司总价值为1600万元

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第5题

20*4年1月2日C公司以每股15元的价格购入S公司80000股普通股作为长期投资，占S公司总股本的20%（投资日，S公司净资产的公允价值与账面价值相等）,投资企业对被投资企业的财务和经营政策有重大影响。当年S公司实现税后利润180万元，年末宣告分配现金股利100万元，股利支付日为20*5年3月6日。20*5年S公司发生亏损40万元。
要求采用适当的方法计算C公司的下列指标：
（1）20*4年、20*5年度应确认的投资收益或投资损失；
（2）20*4年末、20*5年末该项长期股权投资的账面价值。

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第6题

20*4年1月2日C公司以每股15元的价格购入S公司80000股普通股作为长期投资，占S公司总股本的20%（投资日，S公司净资产的公允价值与账面价值相等）,投资企业对被投资企业的财务和经营政策有重大影响。当年S公司实现税后利润180万元，年末宣告分配现金股利100万元，股利支付日为20*5年3月6日。20*5年S公司发生亏损40万元。
要求采用适当的方法计算C公司的下列指标：
（1）20*4年、20*5年度应确认的投资收益或投资损失；
（2）20*4年末、20*5年末该项长期股权投资的账面价值。

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第7题

已知企业20X4年贡献毛益500000元，利润100000元，那么20X5年的经营杠杆系数（）。

A、2

B、1

C、3

D、5

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第8题

某企业 2007 年初资产总额为 600 万元，年末数为 1 000 万元； 2007 年度企业的税前利润为 400 万元，所得税税率为 25 % （企业无税前调整事项），利息费用为60万元。
要求：计算企业 2007 年度的总资产收益率（以净利润、税前息后利润及息税前利润三种收益口径）

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第9题

某公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定的税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为()万元。

A、8715

B、8270

C、7779

D、7726

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第10题

某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）。（2013年）

A、465

B、470

C、475

D、500

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第11题

某企业企业所得税税率为25%，年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%。该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是()。

A、7.83万元

B、7.2万元

C、4.35万元

D、6.66万元

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