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[单选题]

甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是（)万元。

A.-25

B.25

C.75

D.-75

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发布时间：2022-08-09

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日，甲公司以增发200万股

A.396

B.1196

C.1116

D.1156

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第2题

甲公司共有股权10000万股，乙公司收购甲公司80%的股权。收购日甲公司每股资产计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。乙公司支付对价中股权支付72000万元，其余以现金支付。甲公司取得的现金支付额应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率25%)

A.0

B.400

C.1600

D.4000

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第3题

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间将保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税，2018年8月7日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2018年12月31日其公允价值为1290万元，2019年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司应确认（)。

A.递延所得税资产10.5万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债10.5万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第4题

2017年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该公司2017年度应交所得税的金额为()万元。

A.47.50

B.37.50

C.32.50

D.42.50

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司某项库存商品2×18年12月31日的账面余额为300万元，已计提存货跌价准备80万元。2×19年2月10日，甲公司将上述商品对外出售，售价为250万元，增值税销项税额为40万元，收到款项已存入银行。则甲公司出售商品结转主营业务成本金额为（)万元。

A.300

B.250

C.220

D.177.5

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第6题

甲公司现有长期债券和普通股资金分别为18000万元和27000万元，其资金成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%;预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司使用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的综合资金成本是()。

A.12.65%

B.12.91%

C.13.65%

D.13.78%

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×11年1月甲公司董事会决定将本公司外购的10套商品房低价出售给公司管理人员。所出售的商品房实际买价为每套30万元，公司向员工的出售价格为每套20万元，但要求相关员工购得房屋后需为公司服务10年。不考虑其他相关税费，甲公司在2×11年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.10

B.40

C.100

D.200

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第8题

甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价为26400000元;出售时该金融资产的公允价值为25700000元;甲公司购入该交易性金融资产时，支付价款26000000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)。已知转让金融商品适用的增值税税率为6%，不考虑其他因素，甲公司转让该金融商品应交增值税为（)元。

A.39622.64

B.700000

C.22641.51

D.400000

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月20日，发出D产品一

批，委托长城公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。长城公司按照D产品销售价格的5%收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到长城公司的代销清单，代销清单列示长城公司已销售D产品的40%，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×17年12月31日甲公司应收长城公司账款的账面价值为()万元。

A、475

B、555

C、190

D、224

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司（增值税一般纳税人)加工一批物资，甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元，另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品，则其入账价值是（)万元。

A、1600

B、1630

C、1651

D、1681

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第11题

甲电子公司2019年8月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元，由于购买数量较多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别列示，增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（)。

A、46.4÷(1+16%)=40(万元)

B、46.4÷(1+16%)×0.9=36(万元)

C、46.4×0.9=41.76(万元)

D、46.4(万元)

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