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"某公司2008年预计支付增值税税额为170000元,按规定在次月5日缴纳。要求:如果每月上缴一次,按平均占用天数计算应交税费筹资额。

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第1题

甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月31日购入一台不需安装的机器设备,对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为170万元。当日该机器设备运抵甲公司,并达到预定可使用状态。甲公司另以银行存款支付运杂费20万元。甲公司预计该机器设备使用年限为5年,预计净残值为20万元。不考虑其他因素,假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,则甲公司2018年度应计提的折旧额为()万元。

A、400

B、408

C、392

D、200

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第2题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为15%。2017年12月份的生产经营情况如下:
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、增值税税额102万元,材料、燃料已验收入库;
(2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元,其中20%用于企业新建职工活动中心工程;
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元,支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(4)内销货物取得不含税销售额400万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票;
(5)出口销售货物取得销售额600万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题。
(1)什么是“免、抵、退”办法
(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2017年12月份应纳(或应退)的增值税。
(3)计算该企业2017年12月份的留抵增值税税额。

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第3题

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为()。

A、65万元

B、60万元

C、55万元

D、50万元

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第4题

某外籍专家2008年9月11日来境内某公司进行技术指导,中方支付月薪折合人民币30000元。在华工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元= 8.25元人民币)。该专家一直工作到2008年11月25日离境,其11月份应纳个人所得税额为()元。

A、8425

B、 7020.83

C、 7206.27

D、 4270.83

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第5题

2017年11月2日甲公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一部电梯。商品已经发出,开出的增值税专用发票上注明的价款合计为电梯销售价格为100万元,增值税税额为17万元,货款已经收到,电梯的成本为80万元。同时与乙公司签订安装协议,安装价款为5万元(含增值税),电梯安装预计2016年2月完工,电梯安装过程中已发生安装费2万元,均为安装人员薪酬,预计将要发生成本2万元,款项尚未收到。采用已经发生的成本占估计总成本的百分比法确认收入和费用。不考虑其他因素。要求编制相关分录。
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第6题

甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月18日自行安装生产经营用设备一台,购入的设备价款为500万元,进项税额为85万元;领用生产用原材料的成本为3万元;领用库存商品的成本为90万元,公允价值为100万元(等于计税价格);支付薪酬5万元;支付其他费用2万元。2015年10月16日设备安装完工投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备2016年应提折旧为()。

A、240万元

B、144万元

C、134.4万元

D、224万元

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第7题

假设某商场2008年6月份销售农机取得不含税销售收入280万元,销售农药取得含税销售收入33.9万元,销售各种家电取得不含税销售收入260万元,销售日用小百货取得含税销售收入351万元。本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款936万元(所有货物的税率均为17%),货物已验收入库,另外,商场还购买了一批床单发给职工作福利,不含增值税的货款10万元,支付增值税1.7万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税


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第8题

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务:(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元.卖
某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务:
(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元.卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。
(2)购进其他原材料.水.电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
答案:(1)进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)
进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)
(2)进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8(万元)
(3)进项税额合计=86.02+2×11%+40=126.24(万元)
销项税额合计=60×600×250×17%÷10000=153(万元)
该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.24=26.76(万元)
(4)本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44(万元)
国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×150÷10000-121.44=211.56(万元)
4、某卷烟厂为增值税一般纳税人。2017年9月发生如下业务:
(1)月初进口一批烟丝,支付货价300万元.卖方佣金10万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元。起卸后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证.海关进口增值税专用缴款书.货运增值税专用发票。
(2)购进其他原材料.水.电等,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元,其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料:假定烟丝的关税税率为10%。烟丝的消费税税率为30%。甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱。乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱。卷烟每标准箱=250标准条。假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额,所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税。
(4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,土地使用权及其不动产适用的增值税税率为11%,机器设备适用的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2×15年1月至6月发生的有关经济业务如下:1月2日,为购建厂房而购入一宗土地使用权,收到的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税额为550万元,款已付。1月10日,为建造生产线购入A工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元;为建造厂房购入B工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元;款项已支付。1月20日,建造生产线领用A工程物资180万元,建造厂房领用B工程物资100万元。至6月30日,建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为67万元;工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元。6月30日,工程完工后对A工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。下列有关甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产的会计处理中,正确的有()。

A、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出

B、剩余工程物资A转用于建造厂房,计入在建工程的金额为18万元

C、生产线达到预定可使用状态并交付使用,计入固定资产的金额为330万元

D、厂房达到预定可使用状态并交付使用,计入固定资产的金额为245万元

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第10题

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2017年2月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是()。

A、应缴纳增值税25.5万元,免抵增值税额为89.7万元

B、应退增值税84.6万元,免抵增值税额为0

C、应退增值税89.7万元,免抵增值税额为0

D、应退增值税84.6万元,免抵增值税额为5.1万元

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第11题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()。
A、8万元
B、20万元
C、26万元
D、6万元

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