A、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库
B、总机构汇总计算的年度应纳税所得额,扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款,计算应补应退税款
C、当年新设立的分支机构当年开始参与分摊
D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
E、各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴
第1题
第2题
第3题
A、新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
B、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
C、总机构应将本期企业应纳所得税额的60%部分,在每月或季度终了后10日内就地申报预缴
D、一个纳税年度内,总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的,不作调整
第5题
A、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额,应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损,有余额时再计算清算所得税
第6题
第7题
A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不就地预缴,汇总清算
B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴
D、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
第8题
A、15%
B、10%
C、5%
D、3%
第9题
A、企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B、企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C、企业与经营活动无关的固定资产,应当计提折旧
D、企业以融资租赁方式租出的固定资产,不得计提折旧
第10题
A、15%
B、10%
C、5%
D、3%
第11题