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[单选]

甲公司于2014年度共发生研发支出700万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件支出250万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2014年7月1日达到预订可使用状态，采用直线法按6年摊销，无残值，该公司2014年税前会计利润为800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项，假定无形资产摊销计入管理费用，则甲公司2014年确认的所得税费用金额为()万元。

A、112.5

B、0

C、146.88

D、150

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发布时间：2022-09-01

更多“甲公司于2014年度共发生研发支出700万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件支出250万元，符合资本化条件支出为300……”相关的问题

第1题

甲公司2013年2月开始研制一项新技术，2014年5月初研发成功，并申请了专利技术。研究阶段发生相关费用18万元;开发过程发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元，假定符合资本化条件的支出为60万元;申请专利时发生注册费等相关费用15万元。法律规定的有效年限为15年，甲公司合理预计受益年限为6年，按直线法摊销。则甲公司2014年度应确认的无形资产摊销额为()万元。

A、3.33

B、6.25

C、8.33

D、9.75

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第2题

某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为（）万元。

A、90

B、80

C、250

D、240

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第3题

2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：资料一：2X15年1月1日，甲公
2X15年1月1日至2X19年12月31日，甲公司A专利技术相关的交易或事项如下：
资料一：2X15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2X15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。
资料二：2X15年7月1日。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日，该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段，发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零，按年采用直线法摊销。
资料三：2X17年12月31日，A专利技术出现减值迹象。经减值测试，该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。
资料四：2X19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求：(“研发支出”科目应写出必要的明细科目)。
(1)编制甲公司2X15年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。(2)编制甲公司2X16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。
(3)计算甲公司2X16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2X17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
(5)计算甲公司2X19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

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第4题

甲公司2×17年有关业务资料如下：(1)2×17年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2×17年7月1日研发的无形资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)，采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)甲公司2×17年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。(3)甲公司2×17年实现税前利润1000万元。下列有关所得税会计处理的表述中，不正确的是()。

A、2×17年末产生可抵扣暂时性差异285万元

B、应确认递延所得税资产71.25万元

C、应交所得税为221.25万元

D、所得税费用为221.25万元

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第5题

下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有()。

A、补记上年度少计的财务费用

B、上年度少计提了应收账款的坏账准备

C、冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入

D、上年度误将无形资产研发支出全部计入了管理费用，其中包括开发阶段符合资本化的支出

E、上年度误将暂停资本化期间发生的借款费用计入了在建工程的成本中

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第6题

甲公司于2010年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2010年就该事项的所得税影响，应确认()。

A、递延所得税资产1250万元

B、递延所得税负债1250万元

C、递延所得税资产750万元

D、递延所得税负债750万元

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第7题

甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月20日。甲公司发生的下列交易或事项中,属于资产负债表日后调整事项的是（)。

A、2018年2月20日发现上年度重大会计差错

B、2018年1月5日地震造成重大财产损失

C、2018年2月10日外汇汇率发生重大变化

D、2018年3月9日公布资本公积转增资本方案

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第8题

2019年10月28日，甲公司购入一台需要安装的机器设备，价款700 000元，增值税91 000元，另支付途中保险费2 000元，该设备运达企业后发生安装调试费19 000元，款项均以银行存款支付。设备于2019年12月31日起投入生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值率为5%。甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。
(1)计算甲公司购入设备入账价值。
(2)编制甲公司2019年10月28日购入设备时的会计分录。
(3) 编制甲公司2019年支付安装费时的会计分录。
(4)编制甲公司2019年12月31日设备交付生产车间使用时的会计分录。
(5)计算甲公司每年的折旧额。

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第9题

20×7年1月，甲公司取得B公司3%的股权作为长期股权投资，采用成本法核算。B公司于20×7年3月宣告派发20×6年度现金股利，甲公司对该现金股利的会计处理是()。

A、作为投资收益

B、冲减财务费用

C、作为资本公积

D、冲减投资成本

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第10题

下列有关无形资产的论断中，正确的有()。

A、无形资产后续支出均列发生当期损益

B、无形资产“研发支出”期末余额列示于报表的“开发支出”项，表示未完工的无形资产累计发生的资本化的开发支出

C、商誉是无形资产中唯一不可单独辨认的资产

D、无形资产的摊销期限通常选择法定期限和合同期限的较短期

E、如果无形资产摊销期限不确定，则不用摊销，但每年末需检测其是否减值

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第11题

A公司2×16年1月1日购买了其母公司甲公司控制的另一子公司B公司100%的股权投资，形成同一控制下企业合并。由于B公司以自行研发新技术为主，其盈利具有不确定性，A公司与其母公司甲公司协商决定，交易价格为5000万元，其中4000万元于2×16年1月1日支付，剩余1000万元待未来事项进一步证实C公司的研发能力时支付。B公司正在进行一项新技术的研发，相较于其他项目，该项目已进入最终研究阶段。鉴于此，如果该技术可以按照预期达到相应的效果，则A公司支付剩余的价款，否则，剩余1000万元不再支付。经评估，该研发项目的公允价值为2000万元，而类似研发成功的项目的公允价值为2500万元。A公司预计该项目很可能研发成功，并达到预期效果。B公司的可辨认净资产公允价值为6000万元，相对于最终控制方而言的所有者权益的账面价值为3500万元。假定A公司有足够的资本公积。不考虑其他因素，A公司因取得B公司股权投资进行的下列会计处理，不正确的有()。

A、将对B公司的投资确认为长期股权投资，并按照5000万元进行初始计量

B、在合并日，对于尚未支付的1000万元应作为购买无形资产的对价进行确认

C、若该研发项目研发成功，并达到预期效果，A公司支付的1000万元应冲减资本公积

D、若该研发项目未达到预期，A公司应冲销预计负债，并将该或有对价调整资本公积

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