A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
第1题
A、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
第2题
第3题
A、关联方企业的类型
B、关联方企业的主营业务
C、关联方企业的注册资本及变化
D、所持关联方企业股份及其变化
第4题
A、企业会计准则要求企业在财务报表中披露关联方及其交易的相关信息
B、关联方和关联方交易的存在可能影响财务报表
C、通常从关联方获取的审计证据不如从非关联方获取的审计证据可靠
D、关联方和关联方交易通常具有隐蔽性和多样性的特点
第5题
A、企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除
B、从关联方取得的借款利息支出,不得在税前扣除
C、向非金融机构的借款利息支出,不得在税前扣除
D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,不得在税前扣除
E、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,可以在税前扣除
第6题
A、交易的双方是否为关联方
B、交易一方是否向另一方收取价款
C、交易是否涉及到转移资源
D、交易是否涉及到转移劳务或义务
第7题
第8题
A、标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5:1和2:1
B、企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的,税务机构应首先实施转让定价调查调整
C、支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制
D、企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息,不含担保费、抵押费
E、超过规定比例的利息支出要扣除,必须提供资料证明借款的条件和内容均符合独立交易原则
第9题
第10题
A、借款人相关交易资料是否符合合同约定的条件
B、收款方与交易合同约定的交易对手是否一致
C、贷款资金用途与其提供的资料内容是否一致
D、资金支付金额是否与交易合同约定金额相匹配
E、是否符合约定的受托支付条件
第11题
A、具有医疗器械生产许可证书
B、取得医疗器械注册证书具有与其生产的医疗器械相适应的专业技术人员
C、有对其生产的医疗器械产品进行质量检验的机构或者人员及检验设备
D、具有与其生产的医疗器械相适应的生产场地、生产设备及环境