下列关于税收实体法要素的表述中，正确的有（）。

A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B、计税依据是课税对象量的体现

C、在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

E、税目的作用是进一步明确征税范围

A、负税人是指实际负担税款的单位和个人

B、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

C、税目反映具体的征税范围

D、税率是应纳税额与课税对象之间的比例

E、课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D、税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定

A、零税率是免税的一种方式，属于税额式减免

B、消费税中的“粮食白酒”属于概括税目

C、个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

D、税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施

A、程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则

B、在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

C、适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库

D、在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用

E、程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制

A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B、课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

C、计税依据是课税对象量的体现

D、税源的大小体现着纳税人的负担能力

A、税收是国家取得财政收人的唯一形式

B、国家征税的依据是经济权力

C、《税收征管法》属于税收实体法

D、税收的固定性主要是指在征税之前，国家以法律的形式预先规定了征税对象、征收数额、征收比例和征收期限等内容

A、一般而言，税收实体法多采用从新原则

B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，体现每个税种的征税广度

A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则

B、税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同

C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性

D、税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

E、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力