B、2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额,即高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
C、2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣进项税额,即一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
D、纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额,即桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%
E、通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第5题
A、可抵扣100%增值税
B、4月份纳税可抵扣40%增值税
C、4月份纳税可抵扣60%增值税
D、5月份纳税可抵扣60%增值税
第6题
A、增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起360日内到税务机关办理认证
B、2017年6月30日之前,纳税人进口货物取得的海关缴款书,应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据),申请稽核比对
C、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对
D、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票,应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额
第7题
第8题
A、房地产开发企业销售住房
B、商业零售食品
C、提供餐饮服务
D、销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产,放弃减税,依3%缴纳增值税
第9题
第10题
A、不得抵扣
B、准予抵扣
C、按比例抵扣
D、已抵扣做进项税额转出