A、债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B、对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额:低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C、在企业股权收购的--般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D、在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
第1题
A、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
B、企业发生债权转股权业务,可以理解为债务清偿和股权投资两项业务
C、企业发生债权转股权业务,可暂不确认有关债务清偿的所得或损失
D、企业发生债权转股权业务,股权投资的计税基础以股权的计税基础确定
第2题
A、企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
B、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
第3题
A、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入,计入当期应纳税所得额
B、 被投资企业应于收到利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除
C、 对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
D、 对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额,分别计入当期应纳税所得额
第4题
A、不包括筹资活动产生的流量现金
B、包括将来可能发生的,尚未作出承诺的重组事项
C、不包括与企业所得税收付有关的现金流量
D、包括处置时取得的净现金流量
第5题
A、不包括筹资活动产生的流量现金
B、包括将来可能发生的,尚未作出承诺的重组事项
C、不包括与企业所得税收付有关的现金流量
D、包括处置时取得的净现金流量
第6题
A、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B、在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠
C、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理
D、在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的,也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠
第7题
A、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于合同约定的收款日期确认收入的实现
B、采取分期收款方式销售开发产品的,按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现,付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现
C、属于经济适用房的,销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于3%
D、企业以换取开发产品为目的,将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的,企业应在首次取得开发产品时,将其分解为转让土地使用权和购入开发产品两项经济业务进行所得税处理
第8题
A、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C、股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
D、企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权
第9题
A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
第10题
第11题
A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除
B、对企业盘亏的固定资产,以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额,作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
C、在一般性税务处理下,债务重组中发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
D、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额