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题目内容（请给出正确答案）

[多选]

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。

A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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发布时间：2022-08-10

更多“下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有（)。……”相关的问题

第1题

递延所得税资产、递延所得税负债是由于资产、负债项目账面价值与其计税基础不同产生差异的所得税影响额（）

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第2题

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

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第3题

甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（)。

A、甲公司2019年度净利润为1150万元

B、甲公司2019年度应交所得税为500万元

C、因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D、转回递延所得税负债会减少所得税费用

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第4题

下列关于递延所得税的表述中，正确的有()。

A、根据准则规定，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益

B、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异

C、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，同时调整所得税费用

D、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，应当转回原确认的递延所得税资产

E、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税，应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用

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第5题

以下关于所得税会计处理中的说法，正确的是（)

A、资产项目的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异

B、资产项目的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异

C、负债项目的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异

D、负债项目的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异

E、可供出售金融资产产生的递延所得税差异，调整资本公积项目

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第6题

甲公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。

A、200

B、220

C、250

D、280

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第7题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。

A、递延所得税资产34万元

B、递延所得税资产17.5万元

C、递延所得税负债34万元

D、递延所得税负债17.5万元

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第8题

2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元。

A、112．5

B、63．75

C、116．75

D、111．25

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第9题

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间将保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税，2018年8月7日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2018年12月31日其公允价值为1290万元，2019年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司应确认（)。

A、递延所得税资产10.5万元

B、递延所得税资产17.5万元

C、递延所得税负债10.5万元

D、递延所得税负债17.5万元

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是（)万元。

A、-25

B、25

C、75

D、-75

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第11题

2017年度,甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元相应增加了其他综合收益),递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素,甲公司2017年度利润表中应列的所得税费用金额为（)万元。

A、16120

B、15480

C、15500

D、16100

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