A、 以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现
B、 企业发生的现金折扣,应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、 企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现
D、 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
第1题
A、2017年增值税应确认的计税收入为480万元
B、2017年增值税应确认的计税收入为160万元
C、2017年应确认企业所得税收入1440万元
D、2017年可确认企业所得税收入160万元
第2题
第3题
A、利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、自产的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E、企业取得债务重组收入,除另有规定外,应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
第4题
A、 企业自产的产品转移至境外的分支机构,属于视同销售,应当确认收入
B、 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C、 房地产开发企业将自建的商品房转为自用,应当视同销售货物,按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D、 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
第5题
A、企业自产的产品转移至境外的分支机构,不属于视同销售,不应当确认收入
B、特许权使用费收入,按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现
C、企业自产的产品转为自用,应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D、企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入
第6题
第7题
A、企业所得税的税率是20%
B、财政拨款为不征税收入
C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧
D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销
E、应纳税所得额和应纳税额相同
第8题
A、以收到首付款之日确认全部收入的实现
B、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C、在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D、首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
第9题
A、企业所得税通常以净所得为征税对象
B、企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的,可以直接调节纳税人的所得
C、企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据
D、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税
E、企业所得税通常以应纳税所得额为征税对象
第10题
A、 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对已确认的租金收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
B、 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C、 企业取得利息收入,应该分期确认收入计算缴纳企业所得税
D、 企业采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本价值确定
第11题
A、该企业应将划入土地作为不征税收入处理,不计缴企业所得税
B、该企业应将划入土地作为国家资本金处理,不计缴企业所得税
C、该企业应将划入土地作为国家资本金处理,计缴企业所得税
D、接收的土地应按1000万元确认计税基础
E、接收的土地应按800万元确认计税基础