某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。

某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳税所得额为()万元。

某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业已经预缴所得税12万元，现应()。

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下： 资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。 资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。 资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。


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甲公司使用企业所得税税率为25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，就爱公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定；2015年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。
(1)编制甲公司2015年1月日购入专利的会计分录。
(2)计算就爱公司2015年度该专利技术应摊销金额并编制分录。
(3)计算甲公司2016年12月31日对该专利应计提减值设备，并编制分录。
(4)分别计算甲公司2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。
(5)计算就爱公司2017年度该专利技术应摊金额并编制分录。


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假设某企业2008年度企业报得税申报表中资料如下：销售收入3000万元，应纳税所得额500万，已预缴企业所得税105万。税务机关在检查中发现如下问题：

(1)销售未入账，含税销售收入11.7万元。

(2)国库券利息收入10万元计入投资收益。

(3)罚款收入5万元，计入其他应付款。

(4)收回以前年度已作坏账损失核销的应收账款10万元，会计处理为

借：银行存款100000

贷：应收账款100000

(5)收到返还的上年流转税税款5万元，计入资本公积。

(6)本年度发生技术转让净收入2万元，计入当期收入。

试计算该企业2008年应补缴(或退库)的企业所得税。

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某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2015年8月份有关会计资料如下：(1)销售A产品l00件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费专用发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题：本月销售A产品应计算销项税额为()。

某国有企业2015年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理;(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理;(4)合理的工资薪金100万元，职工福利费50万元，职工教育经费8万元，工会经费2万元;(5)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据上述资料，回答下列问题：该公司2015年度允许列支的职工福利费为()。

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。


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某上市公司2015年度的财务报告于2016年4月30日批准报出，2016年3月15日，该公司发现了2014年度的一项重大会计差错。该公司正确的做法是()。

2016年9月，某公司发生如下会计事项：（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记
2016年9月，某公司发生如下会计事项：
（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记账公司办理会计业务。
（2）单位负责人张某认为，委托代理记账公司办理会计业务，自己不再承担会计责任。
（3）该企业需要销毁一批会计档案，会计机构负责人单独在销毁清册上签署意见后，将该批档案进行销毁。其中包括两张未结清的债权债务记账凭证。
（4）单位档案部门的工作人员刘某，负责本单位的会计档案保管，刘某并未取得会计从业资格证书。
？要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
单位是否需要设置会计机构一般取决于以下（）因素


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某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：
分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。


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