新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17％；乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3％的发票；丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商？

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。A公司、B企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为16%
(1)6月8日,A公司发出材料实际成本为24900元,应付加工费为3000元(不含增值税),消费税税率为10%。
(2)6月17日,收回加工物资并验收入库另支付往返运杂费60元,增值税税率10%,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格。
(3)6月23日,将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9000元,福利费用1750元,分配制造费用10600元。
(4)6月30日,甲产品全部完工验收入库。
(5)7月12日,将此次生产的甲产品全部销售,售价100000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.根据资料(1),B企业应收取的增值税为()元
A.4233
B.480
C.2490
D.3100
2.根据资料(1),B企业应收取的消费税为()
A.4960
B.510
C.2490
D.3100
3.根据资料(1)、(3)和(5),A公司有关消费税会计处理正确的是()。
A.委托加工的应交消费税,借记“委托加工物资”,贷记“应付账款”
B.委托加工的应交消费税,借记“应交税费一应交消费税”,贷记“应付账款”
C.销售甲产品的应交消费税,借记“应收账款”,贷记“应交税费一应交消费税”
D.销售甲产品的应交消费税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交消费税”
4.根据资料(2)和(3),A公司会计处理正确的是()。
A.支付往返运杂费:借:委托加工物资 60,应交税费一应交增值税(进项税额) 6,贷:银行存款 66
B.收回加工物资验收入库:借:原材料 27960,贷:委托加工物资 27960
C.甲产品领用收回的加工物资:借:生产成本 27960,贷:原材料 27960
D.甲产品发生其他费用,借:生产成本21350,贷:应付职工薪酬(9000+1750)10750,制造费用 10600
5.关于A企业的处理表述正确的是()。
A.加工环节支付的消费税应计入委托加工物资的成本
B.收回加工物资的入账成本为31570元
C.甲产品完工入库的成本为47560元
D.销售甲产品发生的消费税金额为10000元,应计入税金及附加科目

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是()。

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下： （1)该企业生产A，B两
某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：
(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中，用于A产品生产120 000元，用于B产品生产78 000元)，车间管理部门领用甲材料3 000元，行政管理部门领用甲材料2 000元。
(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114 000元(其中，生产A产品的工人薪酬67 000元，生产B产品的工人薪酬47 000元)，应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。
(3)本月计提固定资产折旧5 000元，其中，生产车间固定资产折旧4 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元。
(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。
(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。
(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。
(7)销售A产品18件，不含税每件单价16 000元，B产品25件，不含税每件单价8 000元，均已收到款项存入银行。
(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。
(9)本月盘盈原材料一批，价值23 000元。(尚未批准转销)
(10)一笔应收丙公司账款100 000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)


请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

某项目计划达产后，正常年份生产产品2万吨，总成本费用2500万元。销售税金及附加为增值税的10%，产品销售价格为2500元/吨。正常年份企业的营业利润是()。(注：产品销售价格和成本费用不含增值税。假设生产产品全部销售，应缴纳增值税500万元)

下列说法正确的有()。

企业在一定时期内为生产、销售产品和提供服务所花费的全部成本和费用成为（)。
A.总费用
B.总成本
C.总成本费用
D.固定成本

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下:
资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额为80000元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：2018年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%在下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不得低于50000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。
2018年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2018年初，企业没有借款。
资料四：2018年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季度W产品的实际产量为450件，实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元/千克。
要求:
(1)根据资料一计算：
①w产品的第一季度现金收入;
②资产负债表预算中应收账款的年末数。
(2)根据资料一和资料二，计算：
①第一季度预计材料期末存货量;
②第二季度预计材料采购量;
③第三季度预计材料采购金额。
(3)根据资料三，计算第一季度现金预算中：
①取得短期借款金额;
②短期借款利息金额;
③期末现金余额。
(4)根据资料一、资料二和资料四，计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
(5)根据资料一、资料二和资料四，使用连环替代法，依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响：
①产品产量;
②单位产品材料消耗量;
③单位材料价格。


请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2017年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是()。

甲企业为某市一家酒厂，系增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。2017年3月，甲企业发生下列经营业务：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为22000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。
(2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进，账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款15000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款123000元，另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。
(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元(其中运费成本800元)。
(其他相关资料：上述相关票据均已经过认证)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1>、该企业当期应转出的进项税额()元。
A、1448
B、1496
C、1250.39
D、1241.67
<2>、该企业当期准予抵扣的进项税额()元。
A、12504
B、25677
C、11094
D、10149
<3>、该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税()元。
A、769.23
B、873.79
C、6538.46
D、1310.68
<4>、该企业当期应缴纳的增值税()元。
A、70373.78
B、76912.24
C、71247.57
D、71527.63
<5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加()元。(本题不考虑消费税和地方教育费附加)
A、7037.38
B、7691.22
C、7124.76
D、7124.76
<6>、下列关于本题相关业务的表述，不正确的有()。
A、换入的水泥投入职工食堂的维修，可以分期抵扣进项税
B、该企业销售自己使用过的小汽车，应按照17%的税率计算销项税
C、销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税
D、销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税
E、纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额及进项税额，符合抵扣条件的可以按规定抵扣

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2017年12月份的生产经营情况如下：
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库;
(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程;
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(4)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票;
(5)出口销售货物取得销售额600万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
(1)什么是“免、抵、退”办法
(2)采用“免、抵、退”办法计算企业2017年12月份应纳(或应退)的增值税。
(3)计算该企业2017年12月份的留抵增值税税额。

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油)：
(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
75.关于上述业务税务处理，下列说法正确的有()。
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
E.销售汽油征收增值税不征收资源税
76.业务(1)应纳资源税()万元。
A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
77.业务(2)3月应纳资源税()万元。
A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
78.业务(3)应纳资源税()万元。
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
79.该企业当月应纳消费税()万元。
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
80.该企业当月应纳增值税()万元。
A.2259.31
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67

请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！