A、企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C、被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D、被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
E、被分立企业不再继续存在时,被分立企业股东按原股权的计税基础确认取得新股权的计税基础
第1题
A、在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B、企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C、适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D、重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
第2题
A、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
B、一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
D、亏损弥补的年限最长不得超过5年
E、境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
第3题
A、被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额,应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损,有余额时再计算清算所得税
第4题
A、企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
B、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
第5题
A、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B、在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠
C、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理
D、在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的,也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠
第7题
A、一般性税务处理
B、特殊性税务处理
C、暂不征收预提所得税
D、特殊性重组
第8题
A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定
B、分立企业和被分立企业均不确认所得
C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
第9题
A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除
B、对企业盘亏的固定资产,以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额,作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
C、在一般性税务处理下,债务重组中发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
D、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
第10题
A、各单位每年至少组织一次税务风险自查,识别税务风险,建立税务风险合账,采取防范及应对措施,实行税务风险闭环管理
B、各单位发生重组改制、合并分立、重大投资项目、产业结构调整、对外合资合作)等重大经营事项时,应进行税务风险评估,研究并提出涉税事项处理优化方案和建议,防范和控制涉税风险及损失
C、各单位应接受税务机关依法进行的税务督导、检查、评估、稽查等,如实反映情况,提供有关涉税资料,不得拒绝、隐瞒
D、各单位处理涉税争议事项时,应做好与税务机关的沟通协调工作
第11题
A、被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补
B、合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税根底
C、被合并企业股东应按清算进行所得税处理
D、合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税根底