A、在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B、企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C、适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D、重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
第1题
A、企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
B、税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
第2题
A、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税基础
B、外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
C、自创商誉不得计算摊销费用扣除
D、通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
E、作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
第3题
A、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B、在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠
C、企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理
D、在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的,也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠
第4题
A、无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
B、自行研发的无形资产,以该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出作为计税基础
C、企业外购的软件,其摊销年限最短可以缩短为2年
D、通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
E、作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
第5题
A、债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B、对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额:低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C、在企业股权收购的--般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D、在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
第6题
A、不包括筹资活动产生的流量现金
B、包括将来可能发生的,尚未作出承诺的重组事项
C、不包括与企业所得税收付有关的现金流量
D、包括处置时取得的净现金流量
第7题
A、不包括筹资活动产生的流量现金
B、包括将来可能发生的,尚未作出承诺的重组事项
C、不包括与企业所得税收付有关的现金流量
D、包括处置时取得的净现金流量
第8题
第9题
A、利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
C、自产的货物用于交际应酬,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D、自产的货物用于对外捐赠,应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
E、企业取得债务重组收入,除另有规定外,应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
第10题
A、对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入,计入当期应纳税所得额
B、 被投资企业应于收到利息的日期,确认利息支出,并按税法规定,进行税前扣除
C、 对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
D、 对于被投资企业赎回的投资,投资双方应将赎价与投资成本之间的差额,分别计入当期应纳税所得额
第11题
A、分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定
B、分立企业和被分立企业均不确认所得
C、被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补