A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金
B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对固定资产计提减值准备的部分
D、对无形资产计提减值准备的部分
第1题
A、资产项目的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异
B、资产项目的账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异
C、负债项目的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异
D、负债项目的账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异
E、可供出售金融资产产生的递延所得税差异,调整资本公积项目
第2题
A、对子公司投资,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转回时间并且在可预见的未来很可能不会转回
B、内部研发形成的无形资产
C、免税合并形成的商誉
D、某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异
第3题
A、对子公司投资,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回
B、内部研发形成的无形资产
C、免税合并形成的商誉
D、某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异
第4题
A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
第5题
A、325
B、250
C、275
D、75
第6题
A、形成应纳税暂时性差异10万元
B、形成可抵扣暂时性差异10万元
C、本期应交税费为250万元
D、递延所得税资产为2.5万元
E、递延所得税负债为2.5万元
第7题
A、应纳税暂时性差异为60万元
B、可抵扣暂时性差异为60万元
C、本期应交税费为250万元
D、递延所得税资产为15万元
E、递延所得税负债为15万元
第8题
第9题
第10题
A、根据准则规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入所有者权益
B、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异
C、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,同时调整所得税费用
D、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,应当转回原确认的递延所得税资产
E、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用
第11题
A、支付的各项赞助费
B、购买国债确认的利息收入
C、支付的违反税收规定的罚款
D、支付的工资超过积税工资的部分