A、企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额2.5%标准内的部分准予扣除
B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不可以在计算应纳税所得额时扣除
C、对创业投资企业从被投资企业取得所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额
D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,不计算折旧或摊销在企业所得税前扣除
E、小型微利企业的条件之一是,资产总额必须不得超过1000万元
第1题
A、商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B、与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C、应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进
D、递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率
第2题
A、铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入,全额上缴中央国库,不就地预缴,汇总清算
B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构之间进行分摊,50%由总机构预缴
D、分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
第3题
A、根据准则规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入所有者权益
B、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异
C、非同一控制下的企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,同时调整所得税费用
D、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,应当转回原确认的递延所得税资产
E、企业根据税收优惠政策向税务部门申请获得退回的所得税,应在实际收到时冲减收到当期的所得税费用
第4题
A、居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
B、在中国境内设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其机构或场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税
C、在中国境内未设立机构或场所的非居民企业取得发生在中国境外所得,无须缴纳企业所得税
D、居民企业仅来源于中国境内所得缴纳企业所得税
第7题
A、发行股票溢价计入盈余公积
B、发行股票相关的印花税计入股票成本
C、发行股票相关的手续费应从溢价中抵扣
D、发行股票取得的款项全部记入股本
第8题
A、除合伙协议另有约定外,有限合伙人可以与本企业进行交易
B、除合伙协议另有约定外,有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务
C、有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议
D、有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务
第9题
第10题
A、转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所在地确定
B、销售货物所得,按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
C、转让权益性投资资产所得,按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定
D、利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
第11题
A、企业信用等级越高,信用等级系数值越高
B、贷款期限越长,期限系数值越大
C、项目风险越大,风险等级系数值越大
D、用商品房抵押与用其他房屋和建筑物抵押相比,贷款方式系数值较低